?
距離日本發(fā)票新規(guī)的日期越來(lái)越近
為了不影響銷(xiāo)售
不少賣(mài)家已經(jīng)開(kāi)始?注冊(cè)日本JCT
建議還未注冊(cè)的日本賣(mài)家早做準(zhǔn)備
搶占銷(xiāo)售先機(jī)！??！
根據(jù)日本國(guó)稅廳新政，從2023年10月1日起，日本消費(fèi)稅 (Japanese ctax，JCT) 制度迎來(lái)新規(guī)，將啟動(dòng)“合格發(fā)票留存系統(tǒng)”作為消費(fèi)稅購(gòu)置稅額的扣除方式。
日本消費(fèi)稅相當(dāng)于國(guó)內(nèi)增值稅，
也類(lèi)似我們常說(shuō)的VAT！
稅率
2019年10月1日起，日本消費(fèi)稅稅率由8%增至10%。
標(biāo)準(zhǔn)稅率：10%
（其中國(guó)家消費(fèi)稅7.8%，地方消費(fèi)稅2.2%）
低稅率：8%
（食品供應(yīng)或報(bào)紙，跨境賣(mài)家不涉及）
JCT征收范圍及要求
根據(jù)日本國(guó)稅廳規(guī)定，所有日本境內(nèi)交易皆屬于日本消費(fèi)稅的征收范圍。而海外交易則不在征收范圍之內(nèi)。
海外交易的判斷標(biāo)準(zhǔn)為，交易發(fā)生時(shí)，交易物品是否在日本境內(nèi)。顯然，在跨境電商領(lǐng)域，F(xiàn)BA發(fā)貨及海外倉(cāng)儲(chǔ)發(fā)貨都屬于消費(fèi)稅征收范圍。
同時(shí)，未達(dá)到一定銷(xiāo)售額的境內(nèi)及海外企業(yè)可享有免稅福利
在日本，出于對(duì)中小企業(yè)的扶持，年銷(xiāo)售在1000萬(wàn)日元以下的企業(yè)，可以免于消費(fèi)稅申報(bào)，此類(lèi)免稅企業(yè)雖然不用申報(bào)消費(fèi)稅，但亦不可對(duì)進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅進(jìn)行抵扣。
企業(yè)一旦超過(guò)免稅企業(yè)的銷(xiāo)售閾值，在日本需要強(qiáng)制對(duì)消費(fèi)稅進(jìn)行注冊(cè)和申報(bào)，該銷(xiāo)售閾值同樣適用于在日本有銷(xiāo)售的海外企業(yè)。具體規(guī)定如下：
? 基準(zhǔn)期間銷(xiāo)售超額：以企業(yè)財(cái)年為區(qū)間的前年銷(xiāo)售額超過(guò)1000萬(wàn)日元，需要承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)
? 特殊期間銷(xiāo)售額超額：企業(yè)前年銷(xiāo)售額未超1000萬(wàn)日元，但上一個(gè)財(cái)年前6個(gè)月銷(xiāo)售額超1000萬(wàn)日元，需要承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)
? 企業(yè)注冊(cè)資本超過(guò)1000萬(wàn)日元，需要承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)
按照這種情況來(lái)看，此前多數(shù)跨境賣(mài)家面臨的情況是，雖然在消費(fèi)稅的征收范圍內(nèi)，但是大部分賣(mài)家卻可以享有免稅福利。
日本新政規(guī)定，只有“合格的開(kāi)票人”才能開(kāi)具合格的發(fā)票。要想成為合格的開(kāi)票人，需要向稅務(wù)局提交"合格開(kāi)票人登記申請(qǐng)表"，進(jìn)行JCT注冊(cè)。也就是說(shuō)，只要想開(kāi)具合格發(fā)票，無(wú)論該該企業(yè)之前是否屬于免消費(fèi)稅申報(bào)企業(yè)，都需要進(jìn)行JCT注冊(cè)。
當(dāng)然，符合免稅要求的跨境賣(mài)家，可以自愿選擇是否進(jìn)行JCT注冊(cè)。若不注冊(cè)的話(huà)，賣(mài)家無(wú)法提供發(fā)票，買(mǎi)家無(wú)法憑借發(fā)票申請(qǐng)相應(yīng)的稅務(wù)抵扣。在產(chǎn)品選擇上，買(mǎi)家會(huì)更傾向選擇能夠開(kāi)具發(fā)票的商家，到時(shí)候會(huì)直接影響賣(mài)家的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)。
按照目前的形式看來(lái)，即使賣(mài)家們注冊(cè)了JCT，也不一定能達(dá)到消費(fèi)稅的征收閾值，所以可以先行注冊(cè)起來(lái)，獲取開(kāi)票資格。這樣既能向買(mǎi)家提供發(fā)票，爭(zhēng)取更多銷(xiāo)售機(jī)會(huì)，同時(shí)還有機(jī)會(huì)在清關(guān)時(shí)合規(guī)抵扣采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。
1. 簡(jiǎn)易申報(bào)
年銷(xiāo)售額在5000萬(wàn)日元以下的企業(yè)，可以委托財(cái)務(wù)代理申請(qǐng)簡(jiǎn)易申報(bào)。
不含稅銷(xiāo)售額*10% -基礎(chǔ)稅金*抵扣系數(shù)（零售業(yè)為80%）=應(yīng)付稅金
2. 一般申報(bào)
不含稅銷(xiāo)售額*10%-采購(gòu)額*10%=應(yīng)付稅金
*申報(bào)時(shí)間一般為年報(bào)
?
日本JCT新注冊(cè)的賣(mài)家，第一年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)5000萬(wàn)日元；第二年度應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)5500萬(wàn)日元，第三年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)6000萬(wàn)日元，逐年疊加。
? 簡(jiǎn)易課稅稅率是2%，前提是不超過(guò)5000萬(wàn)日元，也不可以抵扣，兩年不能變更；
? 原則課稅稅率是10%，可以抵扣。
所以如果在日本沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)的話(huà)就建議使用簡(jiǎn)易課稅，目前大部分的公司都是采用簡(jiǎn)易課稅，可以申請(qǐng)2%的低稅率核算稅金。
具體消費(fèi)稅計(jì)算參考以下案例：
注冊(cè)信息收集表
企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照和法人ID
總結(jié)！
建議賣(mài)家們盡早進(jìn)行JCT注冊(cè)，以獲取開(kāi)票資格！
日本消費(fèi)稅新規(guī)一旦開(kāi)始實(shí)施，買(mǎi)家毫無(wú)疑問(wèn)會(huì)更傾向于在能提供正規(guī)發(fā)票的商家購(gòu)物，屆時(shí)無(wú)法開(kāi)票將會(huì)嚴(yán)重影響銷(xiāo)售，所以JCT注冊(cè)對(duì)日本賣(mài)家來(lái)說(shuō)是十分必要的！
目前距離新規(guī)實(shí)行還有一段時(shí)間，抓緊時(shí)間搶占先機(jī)。
